1. I Contributi Previdenziali INPS
La prima trattenuta applicata direttamente sulla Retribuzione Annua Lorda (RAL) è la quota di contributi pensionistici a carico del lavoratore dipendente (settore privato ordinario: 9,19%). Questa somma non concorre alla formazione del reddito imponibile e viene versata all'INPS per la copertura pensionistica.
2. Gli Scaglioni IRPEF
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è un'imposta progressiva a scaglioni. Sulla quota di imponibile fiscale residuo vengono applicate le aliquote in vigore:
- 23%: Per la quota di reddito imponibile fino a 28.000 €;
- 35%: Per la quota compresa tra 28.001 € e 50.000 €;
- 43%: Per la quota di reddito eccedente i 50.000 €.
3. Detrazioni per Lavoro Dipendente
Ai sensi dell'art. 13 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), a ciascun lavoratore dipendente spetta una detrazione d'imposta che decresce progressivamente all'aumentare del reddito, azzerandosi oltre i 50.000 € di imponibile. Questa detrazione riduce direttamente l'IRPEF dovuta.
4. Addizionali Regionali e Comunali
Ogni Regione e Comune applica un'aliquota addizionale all'IRPEF nazionale. L'addizionale regionale varia solitamente dall'1,23% fino a oltre il 3,33% (a seconda della regione di residenza), mentre quella comunale si attesta mediamente tra lo 0,5% e lo 0,8%.